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我们公司是小规模纳税人,2025年第2季度销售额只有20万元,为什么在申报时只有15万元享受免税政策,剩余的5万元还需要缴税呢?

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回答:因为你们公司在向客户开具增值税发票时,既有增值税普通发票,又有增值税专用发票,15万元的普票可以享受免征增值税优惠政策,但5万元的专票可以为下游企业抵扣要缴纳的增值税额,因此不能享受免征政策,需要缴纳增值税。

根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2023年第1号)第四条、第五条有关规定,小规模纳税人适用月销售额10万元以下免征增值税政策的,可就该笔销售收入选择放弃免税 并开具增值税专用发票。


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